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年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

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年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

答:上期留抵税额财务处理:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

到年底的时候,把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行

一般来说,增值税月末的时候不需要结转,要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

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应交增值税怎么做账啊?

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税。

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款”。

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

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通过心得:当我知道我成绩的那一刻我的心里还是很激动的,希望我的学习心得能对正在备考初级的小伙伴有所帮助。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。开立验资账户所需材料:营业执照原件、组织机构代码证原件、税务登记证原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。市场主体一次性提交包含办理营业执照、组织机构代码证、税务登记证所需的所有信息,相关部门受理申请并进行审核,准予登记的,向市场主体发放一份包含营业执照、组织机构代码证、税务登记证功能的证照。

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